摩根教授辞典:基金会计
发布于: 2006-11-27 17:28:00 字号: A- A+
基金会计则是以证券投资基金为会计主体,其特殊性在于具有独立的经济利益而无具体的组织机构和空间范围,即不具有实体性。基金虽然是会计主体,但并不承担会计责任,而是由其管理人进行核算,提供会计信息。
将基金界定为单独的会计主体,可以将基金的管理主体??基金管理公司的经营活动与投资基金的经营活动区分开来;二是将基金公司管理的不同基金之间的经营活动区别来开,从而真实、公允地反映基金的投资增值情况。
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